Pilihan Untuk Membeli Insentif Opsi Saham

Home Articles. Stock Options dan Alternative Minimum Tax AMT. Opsi saham yang unik ISO dapat menjadi cara yang menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya Tidak seperti pilihan NSO yang tidak memenuhi syarat, dimana spread pada suatu opsi dikenakan pajak pada tingkat pajak penghasilan biasa. , Bahkan jika sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang untuk tidak membayar pajak sampai sahamnya dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jualnya. Namun ISO Juga dikenakan Pajak Alternatif Alternatif AMT, cara alternatif untuk menghitung pajak yang mungkin digunakan oleh pengiklan tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun biasanya menguntungkan perlakuan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISO. Pertama, perlu dipahami bahwa ada dua jenis opsi saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif Dengan pilihan baik, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham pada harga pric Hari ini berlaku untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10 Ketika karyawan memilih untuk membeli saham tersebut, mereka dikatakan menggunakan opsi tersebut Jadi, seorang karyawan mungkin berhak membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berada di posisi 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10 jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan yang disebut spread pada tarif pajak penghasilan biasa. Perusahaan Mendapatkan potongan pajak yang sesuai Ini berlaku apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya Dengan ISO, karyawan tersebut tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak menerima pengurangan Sebaliknya, jika karyawan tersebut memegang saham tersebut selama dua tahun setelah masa hibah dan satu tahun Setelah latihan, karyawan hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenakan pajak seperti opsi tidak memenuhi syarat Untuk pegawai dengan pendapatan lebih tinggi, perbedaan pajak Perbedaan antara ISO dan NSO bisa sebanyak 19 6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki kerugian besar bagi karyawan Penyebaran antara harga beli dan hibah tergantung pada AMT AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan lebih tinggi membayar pajak yang terlalu sedikit karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian. Seperti penyebaran pada pelaksanaan ISO Hal ini mensyaratkan bahwa pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang mereka berutang dalam dua cara Pertama, mereka mengetahui berapa banyak pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal Kemudian, mereka menambahkan kembali Untuk penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi ini, hitunglah AMT Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada OPTO saham insentif. N tapi bukan NSO adalah salah satu dari barang-barang ini Untuk penghasilan kena pajak sampai 175.000 atau kurang pada tahun 2013, tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah lebih dari ini, tarifnya 28 Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai pengganti. Sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi MTC pajak minimum yang dapat diterapkan di tahun-tahun depan bila normal. Pajak melebihi jumlah AMT. Memaksimalkan Pajak Minimum Alternatif. Tabel di bawah ini, yang berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan dasar AMT Menambahkan penghasilan kena pajak reguler Dengatan gigi medis Ditentukan beberapa pengurangan yang berkaitan dengan barang AMT Negara potongan pajak real estat lokal Pengecualian pribadi Tersebar pada latihan ISO Penghasilan kena pajak AMT awal Kurangi pengecualian standar AMT 78.750 untuk penyalur bersama tahun 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 3 9,375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk single dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Aktual penghasilan kena pajak AMT Multiply Aktual AMT penghasilan kena pajak 26 kali dengan jumlah sampai 175.000, plus 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi pajak minimum Tentatif - Pajak reguler AMT Jika hasil dari perhitungan ini adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar jumlah AMT ditambah pajak reguler. Jumlah AMT, bagaimanapun, Menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit terhadap perbedaan Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayar dengan membayar AMT di tahun sebelumnya yang memberikan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan Jika Anda bayar, misalnya 15.000 lebih karena AMT di tahun 2013 daripada yang akan Anda bayar dalam perhitungan pajak biasa. , Anda dapat menggunakan sampai 15.000 kredit di tahun depan Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan yang manapun Kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan Jadi jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini, tentu saja, adalah versi sederhana dari Masalah yang berpotensi kompleks Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk menghadapi AMT Perangkap akan bagi karyawan untuk menjual sebagian sahamnya segera untuk menghasilkan cukup uang tunai untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi, seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup banyak saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan menjadi Ue, kemudian menyimpan sisa saham sebagai ISOs Misalnya, seorang karyawan dapat membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000. Dalam contoh saham kita bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih Sebelum pajak 5.000 x 20 menyebar, atau 100.000 Setelah pajak, ini akan menghasilkan sekitar 50.000, menghitung pajak gaji, negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT dengan sisa 100.000 spread untuk Saham yang tidak terjual, yang bisa jadi sebanyak 28.000 Tapi karyawannya akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT Jika saham terjual sebelum akhir tahun takwim di mana opsi dieksekusi Misalnya, anggaplah John membuat ISO-nya pada bulan Januari pukul 10 per saham pada saat saham tersebut bernilai 30 Tidak ada pajak langsung, tapi 20 Spread adalah sub Mengacu pada AMT, yang akan dihitung pada tahun pajak berikutnya yang dipegang John untuk saham tersebut, namun mengamati harga secara ketat pada bulan Desember, nilainya hanya 17 John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi Akuntannya menasihatinya bahwa semua dari 20 menyebar Akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang pajak sekitar 5 20 per saham Hal ini semakin tidak nyaman dekat dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini dalam skenario terburuk, mereka berada di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar pajak 5 20 per saham atas saham dimana dia benar-benar kehilangan uang. Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, dia dapat melindungi keuntungannya. Sebagai gantinya, dia akan membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread Aturan di sini adalah bahwa Adalah harga jual kurang dari nilai pasar wajar pada saat latihan tapi lebih dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar di atas 30 dalam contoh ini, pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo pada Jumlah penyebaran pada latihan, dan keuntungan modal jangka pendek t Kapak akan jatuh tempo pada selisih tambahan jumlah di atas 30 dalam contoh ini. Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John dapat bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan capital gain Dengan berolahraga di awal tahun, Dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum mengambil keputusan untuk menjualnya. Kemudian pada tahun dia berlatih, semakin besar risikonya pada tahun pajak berikutnya harga saham akan jatuh drastis. Jika John menunggu sampai setelah 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga Untungnya, hampir dalam setiap kasus , Ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak akan harus membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan tidak memenuhi syarat yang tersedia, dia bisa menggunakan banyak dari jumlah tersebut dalam setahun di mana dia berada. Juga melatih IS-nya Os Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak memiliki AMT tahun depan untuk membayar. Perlu diingat bahwa ISO memberikan Manfaat pajak bagi karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka Terkadang risiko ini tidak berjalan baik bagi karyawan Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan untuk pajak ini tetapi jumlah yang melebihi pajak biasa Tragedi yang sebenarnya bukan orang-orang yang mengambil risiko secara sadar dan kehilangan, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui akibatnya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama banyak dan terkejut terlambat untuk mengetahui bahwa mereka memiliki Untuk membayar. Harap Informed. Incentive Stock Options. Updated 08 September 2016. Opsi saham yang sedang berlangsung adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai Dengan opsi saham insentif ISO, th Pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga pemogokan Saham dapat dibeli dengan harga penawaran segera setelah opsi tersebut menjadi Tersedia untuk dieksekusi. Harga jual ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun opsi biasanya rompi selama periode waktu Jika kenaikan saham dalam nilai, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada sebelumnya. Harga strike yang terkunci Harga diskon harga pembelian saham ini disebut dengan spread ISO dikenakan pajak dalam dua cara pada spread dan kenaikan atau penurunan nilai saham saat dijual atau dijual. Penghasilan dari ISO dikenakan pajak untuk biaya reguler. Pajak penghasilan dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda perlu mengetahuinya. Tanggal tanggal tanggal ISO adalah Diberikan kepada karyawan tersebut. Harga jual mahal untuk membeli saham. Tanggal wajar tanggal dimana Anda menggunakan opsi dan saham yang dibeli. Harga jual adalah jumlah kotor yang diterima dari penjualan saham. Tanggal pembelian tanggal dimana saham tersebut Dijual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung pada bagaimana dan kapan persediaan dibuang Disposisi saham biasanya dilakukan saat karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan mentransfer saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Qualifying dispositions of incentive stock Pilihan. Pengecualian kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham, yang diperoleh melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut ditransfer ke karyawan biasanya tanggal pelaksanaan. Ada kriteria tambahan kualifikasi yang harus dipekerjakan oleh wajib pajak oleh karyawan yang memberikan sertifikat ISO dari tanggal pemberian hibah sampai 3 bulan sebelum pelaksanaannya. E. Tax perawatan untuk menggunakan opsi saham insentif. Mengeksekusi ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata untuk tujuan menghitung AMT pajak minimum alternatif namun diabaikan untuk tujuan menghitung pajak penghasilan federal reguler Penyebaran antara nilai pasar wajar dari Saham dan harga pemogokan opsi dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT Nilai pasar wajar diukur pada saat saham pertama kali dapat dipindahtangankan atau bila hak atas persediaan tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Masuknya saham ini Penyebaran ISO dalam pendapatan AMT dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menggunakan opsi Jika saham terjual dalam tahun yang sama dengan latihan, maka spread tidak perlu disertakan dalam Pendapatan AMT Anda. Perlakuan terhadap disposisi kualifikasi pilihan saham insentif. Pengecualian kualifikasi ISO dikenai pajak sebagai capital gain pada tingkat keuntungan modal capital gain jangka panjang pada Perbedaan antara harga jual dan biaya opsi. Perlakuan untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif. Pengambilan keputusan yang tidak memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat dari saham ISO adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara akan ada kompensasi. Pendapatan tergantung pada tingkat pendapatan biasa dan keuntungan atau kerugian modal yang tunduk pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. Jumlah pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut. Jika Anda menjual ISO dengan harga tertentu, maka penghasilan kompensasi Anda adalah Spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Any keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian, seluruh jumlah kerugian modal dan tidak ada Kompensasi pendapatan untuk melaporkan. Pengambilan dan Perkiraan Pajak. Menyadari bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran Taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti pembayaran yang diperkirakan. Opsi saham biasa dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin Bagaimana opsi saham insentif ISO dilaporkan bergantung pada Jenis disposisi Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak. Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan sahamnya tidak dijual di tahun yang sama. Meningkatkan pendapatan AMT Anda dengan spread antara nilai pasar wajar saham dan harga pelaksanaannya. Dapat dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Formulir 3921 yang diberikan oleh atasan Anda Pertama, temukan nilai pasar wajar dari saham yang belum terjual Untuk M 3921 kotak 4 dikalikan dengan kotak 5, dan kemudian kurangi biaya saham tersebut Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5 Hasilnya adalah penyebarannya, dan dilaporkan pada Form 6251 baris 14.Because Anda mengakui pendapatan untuk tujuan AMT, Anda Akan memiliki dasar biaya yang berbeda dalam saham tersebut untuk AMT daripada untuk keperluan pajak penghasilan tetap. Dengan demikian, Anda harus mencatat dasar biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa depan Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar. Exercise atau strike price Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah strike price ditambah dengan AMT yang menyesuaikan jumlah yang dilaporkan pada Form 6251 line 14. Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO. Laporkan keuntungan pada Schedule D dan Form 8949 Anda akan melaporkan Hasil kotor dari penjualan, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda berdasarkan harga pelaksanaan atau strike price, yang terdapat pada Formulir 3921 Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk kal Curahkan keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT Pada jadwal terpisah itu Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan harga latihan dasar AMT Anda ditambah penyesuaian AMT sebelumnya pada Form 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaannya. Dalam keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT Lihat Instruksi untuk Form 6251 untuk rinciannya. Melaporkan disposisi diskualifikasi pendapatan pemungutan saham ISO dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D Dan Formulir 8949 Kompensasi pendapatan mungkin sudah termasuk dalam formulir W-2 upah dan pernyataan pajak dari atasan Anda dalam jumlah yang ditunjukkan pada kotak 1 Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda di bagian atas W-2 Anda. Jika penghasilan kompensasi sudah termasuk dalam W-2 Anda, maka cukup laporkan upah Anda dari Formulir W-2 kotak 1 di formulir 1040 Anda 7 Jika pendapatan kompensasi belum termasuk D pada W-2 Anda, hitunglah pendapatan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari Penjualan yang ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda dan basis biaya Anda dalam saham Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike yang terdapat pada Formulir 3921 ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah Jika Anda menjual saham ISO di Satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang berbeda untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk melaporkan penyesuaian negatif untuk Perbedaan antara keuntungan AMT dan keuntungan modal reguler. Form 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dilakukan selama tahun tersebut Pengusaha memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan inc Opsi saham yang menarik yang terjadi selama tahun kalender Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan terkonsolidasi yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut. Perusahaan yang mengalihkan saham berdasarkan rencana opsi saham insentif. identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif. date opsi saham insentif diberikan. date opsi saham insentif telah dilakukan. pergi harga per saham. perdagangan nilai pasar per saham pada Tanggal pelaksanaannya. Jumlah saham yang diperoleh. Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya Anda dalam saham, untuk menghitung jumlah pendapatan yang perlu dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi pada suatu Mendiskualifikasi disposisi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi Kualifikasi Holding Period. Incentive stock options memiliki periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk capital gain tax treatment Periode holding adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dan satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan Form 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan Menunjukkan tanggal pengalihan atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2 Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di dalam kotak 2.Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana pun nanti, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan Setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, maka Anda akan memiliki disposisi yang mendiskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan tersebut akan Dikenai pajak sebagian sebagai kompensasi pendapatan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian karena keuntungan atau kerugian modal. Calculating Income untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO. Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya Sebelum akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan penghasilan tambahan untuk AMT pajak alternatif alternatif Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga opsi saham insentif Nilai pasar wajar per saham Ditunjukkan dalam kotak 4 Biaya per saham dari opsi saham insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada kotak 3 Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5 Untuk mengetahui jumlah yang harus dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT, perbanyak jumlah Di kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya sama seperti yang dilaporkan pada kotak 5, dan dari produk ini kurangi harga kotak latihan 3 dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Laporkan jumlah ini pada Form 6251, baris 14.Menghitung Dasar Biaya untuk Pajak Reguler. Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3 Dasar biaya Anda untuk keseluruhan saham sehingga jumlah dalam kotak 3 dikalikan dengan Jumlah saham yang ditunjukkan dalam kotak 5 Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Perhitungan Dasar Biaya untuk AMT. Persediaan yang dilakukan dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya untuk keperluan pajak biasa dan satu untuk keperluan AMT Basis biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah dengan jumlah inklusi AMT Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Perhitungan Jumlah Penghasilan Kompensasi pada Dugaan Disqualifying. Jika saham opsi insentif dijual selama Mendiskualifikasi periode holding, maka sebagian dari keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenai pajak sebagai capital gain. Jumlah tersebut harus disertakan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box Anda. 1, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per saham box 4 dengan jumlah saham yang terjual biasanya t Jumlah yang sama di kotak 5, dan dari produk ini kurangi harga kotak latihan 3 dikalikan dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Jumlah pendapatan kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1 Jika s Tidak termasuk dalam W-2 Anda, maka sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada form 1040 line 7.Calculating Adjustable Cost Basis pada Disqualifying Disposition. Mulailah dengan basis biaya Anda, dan tambahkan jumlah kompensasi Gunakan angka dasar biaya yang disesuaikan untuk pelaporan ini. Keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Formulir 8949.Show Full Article. Continue Reading. Introduction To Incentive Stock Options. Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau Diskon built-in Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti opsi opsi saham nonqualified Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di perusahaan, dari eksekutif puncak hingga Staf kustodian. Namun, ada opsi saham jenis lain yang dikenal sebagai opsi saham insentif yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan manajemen tingkat atas. Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan yang sesuai undang-undang atau berkualitas, dan dapat menerima pajak preferensial. Perawatan dalam banyak kasus. Karakteristik ISO Opsi saham insentif serupa dengan pilihan nonstatutori dalam hal bentuk dan struktur. Peraturan ISO dikeluarkan pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut menjalankan haknya untuk membeli Pilihan pada tanggal pelaksanaan Setelah pilihan dilakukan, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk menjual dengan baik segera atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya. Tidak seperti opsi non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun , Setelah waktu berakhirnya opsi. Sertifikat ISO biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan Standar tiga-y Jadwal tebing telinga digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan menjadi sepenuhnya diliputi oleh semua opsi yang dikeluarkan kepadanya saat itu Majikan lain menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan masing-masing. Tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah Karyawan kemudian sepenuhnya dipekerjakan dalam semua pilihan pada tahun keenam dari hibah. Metode opsi opsi insentif Saham juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda. Karyawan Dapat membayar uang tunai di depan untuk melaksanakannya, atau dapat dilakukan dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan pertukaran saham. Elemen Elemen ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan langsung bagi karyawan tersebut. Ketentuan Clawback Ini adalah kondisi yang memungkinkan atasan untuk mengingat kembali pilihannya, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika c Ompany sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sementara kebanyakan jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya harus ditawarkan kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci dari ISO perusahaan dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga ditujukan untuk mereka yang berada di puncak struktur perusahaan, sebagai lawan dari rencana yang memenuhi syarat, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Penerapan ISO ISO memenuhi syarat untuk menerima lebih banyak Perlakuan pajak yang menguntungkan daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya Perawatan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu untuk menerima manfaat pajak Ada dua jenis disposisi Untuk ISO. Qualifying Disposition - Penjualan saham ISO dibuat minimal dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelahnya Opsi dieksekusi Kedua syarat harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Pengambilan Keputusan yang Mengualifikasi - Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan periode holding yang ditentukan. Hanya dengan pilihan non-undang-undang, di sana Tidak ada konsekuensi pajak baik pada pemberian maupun vesting Namun, peraturan pajak untuk latihan mereka sangat berbeda dengan pilihan non-undang-undang Seorang karyawan yang menjalankan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut sebagai pendapatan yang diperoleh yang dikenai pajak pemotongan Pemegang ISO tidak akan melaporkan apa-apa pada saat ini tidak ada pelaporan pajak apapun sampai saham terjual Jika penjualan saham adalah transaksi kualifikasi maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut. Jika penjualan tersebut dilakukan Disposisi yang mendiskualifikasi maka karyawan tersebut harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 ince Opsi saham ntive dari perusahaannya Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25 Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian, ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 lembar saham dari pilihan insentifnya enam bulan setelahnya. Itu, untuk 45 saham Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya sebanyak 55 saham. Penjualan pertama saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar dari 15.000 40 harga saham aktual. - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham sebagai pendapatan yang diperoleh Dia harus melakukan hal yang sama dengan elemen tawar-menawar dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan di tahun latihan. Tetapi dia akan Hanya melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 55 harga jual - 25 harga pelaksanaan x 1.000 saham untuk disposisi ISO yang memenuhi syarat. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat Disquali Disposisi yang mengikat harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal serta Jaminan Sosial Medicare dan FUTA. Melaporkan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar Pada saat berolahraga juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif Pajak ini dinilai oleh konsumen yang memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar paling sedikit Minimal jumlah pajak atas penghasilan yang jika tidak bebas pajak Ini dapat dihitung dalam Formulir IRS 6251 namun karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat terlebih dahulu sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan benar. Hasil penjualan saham ISO harus dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Schedule D. The Bottom Line Incentive stock options dapat memberikan i Ncome kepada pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualan mereka bisa sangat rumit dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya membahas tentang bagaimana opsi ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut mengenai opsi saham insentif, berkonsultasilah dengan SDM Anda. Perwakilan atau penasehat keuangan. Sebuah survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari pengusaha. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Securities Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Suatu tindakan yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi Dan sektor nirlaba Biro Perburuhan U S.